Daňový bonus na dieťa môže rodičovi znížiť daň a za určitých podmienok priniesť aj vyplatenie rozdielu. V roku 2026 je jeho základná výška najviac 100 eur mesačne na dieťa mladšie ako 15 rokov a 50 eur na dieťa od 15 do 18 rokov. Skutočná suma však závisí od základu dane, počtu detí, výšky príjmu aj od toho, či väčšina príjmov pochádza zo Slovenska.
Výška daňového bonusu na dieťa v roku 2026
Základnú sumu určuje vek dieťaťa. Rozhodujúci je každý jednotlivý kalendárny mesiac.
| Vek dieťaťa | Najvyššia mesačná suma | Najvyššia suma za celý rok |
|---|---|---|
| Dieťa mladšie ako 15 rokov | 100 € | 1 200 € |
| Dieťa od 15 do 18 rokov | 50 € | 600 € |
| Dieťa po dovŕšení 18 rokov | 0 € | 0 € |
Za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov, ešte patrí suma do 100 eur. Od nasledujúceho mesiaca je to najviac 50 eur. Poslednýkrát možno bonus uplatniť za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov. Ďalšie štúdium po osemnástke nárok nepredlžuje.
Uvedené sumy predstavujú maximálnu výšku daňového bonusu, nie automaticky vyplácanú dávku. Výsledný bonus môže byť nižší pre nízky základ dane alebo sa môže krátiť pri nadpriemerne vysokom základe dane. Aktuálne sumy a mechanizmus výpočtu uvádza aj Finančná správa v informáciách k dani z príjmov.
Kto má nárok na daňový bonus
Bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý dosahuje príjem:
- zo zamestnania podľa § 5 zákona o dani z príjmov,
- z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti podľa § 6 ods. 1 a 2.
Samotný príjem z prenájmu, kapitálového majetku či príležitostný príjem potrebný základ pre bonus nevytvorí. Rozhodujúci pritom nie je hrubý príjem alebo obrat živnostníka, ale príslušný čiastkový základ dane.
Daňový bonus na dieťa sa uplatňuje na vyživované nezaopatrené dieťa. Vyživovaným dieťaťom môže byť vlastné alebo osvojené dieťa, dieťa prevzaté do náhradnej starostlivosti na základe rozhodnutia príslušného orgánu a tiež dieťa druhého z manželov. Musí ísť o nezaopatrené dieťa žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Dočasný pobyt mimo domácnosti, napríklad pre štúdium alebo liečenie, sám osebe nárok neruší.
Koľko možno dostať pri nižšom základe dane
Súčet bonusov nesmie prekročiť určené percento základu dane zo zamestnania a podnikania. Percento rastie podľa počtu vyživovaných detí:
| Počet detí | Najviac zo základu dane |
|---|---|
| 1 | 29 % |
| 2 | 36 % |
| 3 | 43 % |
| 4 | 50 % |
| 5 | 57 % |
| 6 a viac | 64 % |
Príklad: Rodič má dve deti mladšie ako 15 rokov a ročný základ dane 6 250 eur. Základná ročná suma by bola 2 400 eur, ale 36 % zo základu dane predstavuje iba 2 250 eur. Nárok je preto najviac 2 250 eur. Daňový bonus teda nepočíta účtovník jednoduchým násobením počtu detí sumou 100 eur.
Krátenie daňového bonusu pri vyššom príjme
V roku 2026 sa bonus začína znižovať, ak príslušný základ dane presiahne:
- 2 286 eur mesačne pri mesačnom výpočte u zamestnávateľa,
- 27 432 eur ročne pri ročnom zúčtovaní alebo daňovom priznaní.
Za každé dieťa sa základná suma zníži o jednu desatinu rozdielu medzi dosiahnutým základom dane a uvedenou hranicou. Pri dostatočne vysokom základe dane tak môže bonus klesnúť až na nulu.
Rodič dvoch detí mladších ako 15 rokov má ročný základ dane 30 000 eur. Hranicu prekročil o 2 568 eur. Jedna desatina rozdielu je 256,80 eura, o ktorú sa zníži bonus na každé dieťa. Namiesto 2 400 eur mu vyjde spolu 1 886,40 eura. Príklad zverejnila Finančná správa v prehľade daňového bonusu na rok 2026.
Pri výpočte preto môžu rodičia s rovnakým počtom detí dostať rozdielnu sumu. Jeden má príliš nízky základ dane, druhému sa bonus kráti pre vyšší základ dane.
Ktorý z rodičov si môže bonus uplatniť
Za ten istý mesiac a na to isté dieťa môže bonus dostať iba jedna oprávnená osoba. Rodičia sa môžu počas roka vystriedať, napríklad matka za január až jún a otec za júl až december. V jednom mesiaci však nemožno bonus na to isté dieťa rozdeliť.
Ak je v domácnosti viac detí, osoba, ktorá si bonus v danom mesiaci uplatňuje, ho musí uplatniť na všetky deti spĺňajúce podmienky. Rodičia si teda nemôžu v jednom mesiaci „rozdeliť“ súrodencov len preto, že by bol výpočet výhodnejší.
Ak sa oprávnené osoby nedohodnú, zákon určuje poradie – matka, otec a následne iná oprávnená osoba.
Pri striedavej alebo spoločnej osobnej starostlivosti môžu podmienku spoločnej domácnosti spĺňať obaja rodičia. Aj vtedy však bonus za konkrétny mesiac patrí iba jednému z nich. Pri zverení dieťaťa do výlučnej starostlivosti jedného rodiča druhému rodičovi nárok nevzniká automaticky len preto, že platí výživné alebo dieťa navštevuje. Rozhodujúce sú reálne pomery a súdne rozhodnutie. Podrobnosti vysvetľuje Finančná správa pri striedavej starostlivosti aj pri zverení dieťaťa jednému rodičovi.
Ako si zamestnanec uplatní daňový bonus na dieťa
Zamestnanec, ktorý je daňovým rezidentom Slovenskej republiky, si môže daňový bonus uplatňovať mesačne prostredníctvom zamestnávateľa alebo jednorazovo po skončení roka v ročnom zúčtovaní dane či daňovom priznaní.
Ak chce bonus dostávať už počas roka, podpíše u zamestnávateľa tlačivo Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu. Zároveň predloží doklady, ktorými preukáže svoj nárok. Podľa konkrétnej situácie môže ísť najmä o rodný list dieťaťa, potvrdenie o návšteve školy, potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa, sobášny list alebo príslušné súdne rozhodnutie.
Zamestnanec, ktorý nie je daňovým rezidentom SR, si nemôže daňový bonus uplatňovať mesačne prostredníctvom zamestnávateľa. Nárok môže uplatniť až po skončení zdaňovacieho obdobia, ak splní zákonné podmienky.
Zamestnávateľ začne prihliadať na predložené doklady od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom mu ich zamestnanec doručil. Iné pravidlo platí pri nástupe do zamestnania. Ak zamestnanec predloží doklady do konca mesiaca, v ktorom nastúpil, zamestnávateľ môže bonus zohľadniť už za tento mesiac. Zamestnanec však nesmie mať za rovnaký mesiac uplatnený bonus u iného zamestnávateľa.
Pri skončení pracovného pomeru zamestnávateľ uplatní daňový bonus naposledy za mesiac, v ktorom sa pracovný pomer skončil. Zamestnanec môže vo vyhlásení určiť aj inak.
Zamestnanec musí zamestnávateľovi oznámiť každú zmenu, ktorá ovplyvňuje jeho nárok na daňový bonus. Urobí tak najneskôr do posledného dňa mesiaca, v ktorom zmena nastala. Oznámenie doručí v listinnej podobe, ak sa so zamestnávateľom nedohodol na elektronickom doručovaní.
Daňový bonus možno prvýkrát uplatniť už za mesiac, v ktorom:
- sa dieťa narodilo,
- sa začalo sústavne pripravovať na budúce povolanie,
- si daňovník dieťa osvojil,
- daňovník prevzal dieťa do starostlivosti, ktorá nahrádza starostlivosť rodičov.
Nárok za mesiac narodenia dieťaťa patrí daňovníkovi aj vtedy, ak dieťa zomrelo v deň svojho narodenia.
Ak dieťa ukončilo povinnú školskú dochádzku a naďalej sa sústavne pripravuje na budúce povolanie denným štúdiom, zamestnanec preukáže nárok na daňový bonus aj potvrdením o návšteve školy alebo potvrdením príslušného úradu o poberaní prídavku na vyživované dieťa.
Za príslušný školský rok môže zamestnanec predložiť klasické papierové potvrdenie, ktoré vydala škola, alebo vytlačené potvrdenie s QR kódom z profilu žiaka či študenta v školskom informačnom systéme. Namiesto potvrdenia zo školy môže použiť aj potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa.
Daňový bonus pri podnikaní a spojenie základov rodičov
Živnostník alebo iná SZČO si bonus spravidla uplatní v daňovom priznaní typu B. Ak po odpočítaní výdavkov vykáže nízky čiastkový základ dane alebo stratu, percentuálny limit môže jeho bonus výrazne znížiť.
Pri ročnom výpočte zákon umožňuje pripočítať k základu dane žiadateľa aj základ dane druhej oprávnenej osoby žijúcej v domácnosti, napríklad druhého rodiča. Pomôcť to môže rodine, v ktorej jeden rodič nemá dostatočný základ dane. Túto možnosť možno použiť až v daňovom priznaní, nie pri mesačnej mzde. Druhá osoba musí takisto spĺňať zákonné podmienky vrátane pravidla o príjmoch zo Slovenska.
Pozor na pravidlo 90 % príjmov zo Slovenska
Nárok vzniká iba daňovníkovi, ktorého najmenej 90 % všetkých zdaniteľných príjmov zo Slovenska aj zo zahraničia pochádza zo zdrojov na území Slovenska. Toto pravidlo sa týka daňových rezidentov aj nerezidentov.
Do pomeru sa posudzujú všetky zdaniteľné príjmy, hoci nie každý z nich vytvára základ dane použiteľný na výpočet bonusu. Problém môže vzniknúť napríklad človeku so slovenskou mzdou a významným príjmom z prenájmu nehnuteľnosti v zahraničí. Ak má daňovník zahraničné zdaniteľné príjmy, mesačné uplatňovanie u zamestnávateľa môže viesť k povinnosti bonus po skončení roka vrátiť. Bezpečnejšie je nárok vyhodnotiť pri ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní.