Bežné minimálne odvody SZČO v roku 2027 predstavujú spolu 451,81 € mesačne: sociálne poistenie 322,21 € a zdravotný preddavok 129,60 €. Túto sumu však neplatí každý živnostník. Niektorých sa týka sociálny mikroodvod 139,61 €, ďalším povinné sociálne poistenie nevznikne alebo zanikne. Rozhoduje príjem, začiatok podnikania aj prípadný súbeh so zamestnaním.
Minimálne odvody SZČO 2027 v jednej tabuľke
Pri plánovaní výdavkov rozlišujte sociálne a zdravotné poistenie.
| Mesačná platba | Rok 2026 | Rok 2027 | Rozdiel |
|---|---|---|---|
| Bežné minimálne sociálne odvody | 303,11 € | 322,21 € | +19,10 € |
| Minimálny zdravotný preddavok | 121,92 € | 129,60 € | +7,68 € |
| Spolu pri bežných minimách | 425,03 € | 451,81 € | +26,78 € |
| Sociálny mikroodvod | 131,34 € | 139,61 € | +8,27 € |
Tabuľka predpokladá celý mesiac platenia, pri zdravotnom poistení osobu bez zdravotného postihnutia a bez súbehu so zamestnaním či poistením štátu. Sociálne sumy zahŕňajú aj invalidné poistenie.
Výpočty pre rok 2027 vychádzajú z priemernej mesačnej mzdy za rok 2025 vo výške 1 620 €, ktorú potvrdzuje Sociálna poisťovňa pri všeobecnom vymeriavacom základe. Zdravotný preddavok 129,60 € už výslovne uvádza aj Union v informáciách pre SZČO.
Ak celý rok zostanete pri oboch bežných minimách, za dvanásť mesiacov zaplatíte 5 421,72 €. Oproti rovnakému režimu v roku 2026 ide o nárast 321,36 € ročne.
Prečo neplatí každý živnostník 451,81 €
Pri sociálnych odvodoch treba najskôr zistiť, či vám povinné poistenie vôbec vzniká. Následne sa určí, či platíte z osobitného základu alebo podľa výsledkov podnikania.
Pri zdravotnom poistení je zase dôležité, či máte iba živnosť, alebo zároveň pracujete ako zamestnanec či patríte medzi poistencov štátu.
Preto môžu dvaja živnostníci s podobným zárobkom posielať poisťovniam rozdielne sumy. Jeden už podniká niekoľko rokov, druhý práve začal. Jeden má živnosť ako jedinú činnosť, druhý popri pracovnom pomere.
Pravidlá sociálneho poistenia upravuje zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. Pri zdravotných odvodoch ide o zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení.
Sociálne odvody SZČO – rozhoduje príjem pred odpočítaním výdavkov
Pri pravidelnom posúdení v roku 2027 sa zohľadňuje príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2026.
Príjem nie je zisk. Na zaradenie do príslušného režimu nesledujete sumu, ktorá vám zostala po zaplatení materiálu, nájmu či ostatných výdavkov. Napríklad pri príjme 12 000 € a výdavkoch 8 000 € porovnávate s príjmovými hranicami 12 000 €, hoci rozdiel medzi príjmami a výdavkami predstavuje iba 4 000 €.
Pre SZČO, pri ktorej už nastáva pravidelné ročné posúdenie, platí tento prehľad:
| Príjem z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2026 | Výsledok pravidelného posúdenia v roku 2027 |
|---|---|
| Najviac 2 983,37 € | Povinné sociálne poistenie nevznikne alebo doterajšie zanikne |
| Viac ako 2 983,37 €, najviac 9 720 € | Sociálny mikroodvod 139,61 € mesačne |
| Viac ako 9 720 € | Výpočet podľa základu dane, spravidla najmenej 322,21 € mesačne |
Tabuľka neznamená automatické oslobodenie od januára 2027. Rozhodujúci termín je spravidla 1. júl, pri predĺženej lehote na daňové priznanie 1. október. Osobitný postup platí pri začatí alebo obnovení podnikania.
Január a júl znamenajú dve rozdielne zmeny
Začiatkom roka sa upravujú sumy naviazané na priemernú mzdu. V lete sa posudzujú výsledky podnikania za predchádzajúci rok.
Od januára sa menia minimá
Ak platíte bežné minimálne sociálne odvody, od januára 2027 počítajte so sumou 322,21 €. Pri mikroodvode ide o 139,61 €.
Odklad daňového priznania neposúva januárové zvýšenie minimálnych odvodov. Posúva pravidelné posúdenie podľa nového daňového priznania.
Od júla alebo októbra sa posúdi príjem za rok 2026
Sociálna poisťovňa následne určí, či budete pokračovať v poistení a z akého základu zaplatíte poistné.
Tomáš podniká už niekoľko rokov. Za rok 2025 mal príjem nad 9 144 € a podľa výpočtu Sociálnej poisťovne platí bežné minimálne sociálne odvody. Od januára 2027 preto platí 322,21 € mesačne.
Za rok 2026 však dosiahol príjem iba 7 000 €. Daňové priznanie podal v riadnej lehote, takže od 1. júla 2027 prejde na mikroodvod 139,61 € mesačne. Do júna naďalej platí 322,21 € — nižší príjem za rok 2026 nezmení jeho odvody spätne ani okamžite po podaní daňového priznania.
Čo je mikroodvod
Mikroodvod je zaužívané označenie sociálneho poistného z osobitného vymeriavacieho základu. Nenahrádza zdravotné odvody.
V roku 2027 predstavuje osobitný základ 421,20 € a sociálne poistné 139,61 € mesačne.
Ak zároveň platíte minimálny zdravotný preddavok 129,60 €, súčet mesačných platieb dosiahne:
139,61 € + 129,60 € = 269,21 €.
Pri rovnakom režime počas všetkých dvanástich mesiacov ide o 3 230,52 € ročne. Tento súčet nepredstavuje konečné zdravotné poistné, ktoré poisťovňa vyhodnotí v ročnom zúčtovaní.
Kedy začínajúci živnostník začne platiť sociálne odvody
Pri prvom podnikaní vzniká povinné sociálne poistenie od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci začatia činnosti. Rovnaký režim môže využiť človek, ktorému od skončenia predchádzajúcej samostatnej zárobkovej činnosti uplynulo viac ako 60 mesiacov.
Jana si prvýkrát založí živnosť 12. januára 2027. Šiestym nasledujúcim mesiacom je júl, takže povinné sociálne poistenie jej vznikne 1. júla 2027. Podľa pravidiel známych pri príprave článku začne platiť mikroodvod 139,61 €.
Pri obnovení podnikania do 60 mesiacov nepočítajte automaticky s novými odvodovými prázdninami. Poisťovňa posudzuje aj predchádzajúcu činnosť a rozhodujúce príjmy.
Odvodové prázdniny sa týkajú sociálneho poistenia. Zdravotné preddavky treba riešiť už od začiatku podnikania.
Ako sa vypočítajú bežné sociálne odvody
Vymeriavací základ je suma, z ktorej poisťovňa vypočíta poistné. Nemusí sa rovnať príjmu ani zisku.
Pri bežnom výpočte sa vychádza z čiastkového základu dane z podnikania, ktorý sa upraví najmä o zaplatené povinné poistné zahrnuté vo výdavkoch. Upravená suma sa vydelí koeficientom 1,486 a číslom 12.
Ak výsledok nedosiahne zákonné minimum a patríte do bežného režimu, použije sa minimálny základ. Pre rok 2027 predstavuje 972 €, teda 60 % priemernej mzdy 1 620 €.
Z neho vychádza tento výpočet:
| Druh sociálneho poistenia | Sadzba | Mesačná suma zo základu 972 € |
|---|---|---|
| Nemocenské poistenie | 4,4 % | 42,76 € |
| Starobné poistenie vrátane prípadného rozdelenia do II. piliera | 18 % | 174,96 € |
| Invalidné poistenie | 6 % | 58,32 € |
| Rezervný fond solidarity | 4,75 % | 46,17 € |
| Spolu | 33,15 % | 322,21 € |
Jednotlivé zložky sa zaokrúhľujú na eurocent nadol. Preto sa výsledok môže líšiť od jednoduchého vynásobenia základu celkovou sadzbou.
Výnimku majú napríklad poberatelia starobného dôchodku, ktorí neplatia invalidné poistenie. Uvedenú celkovú sumu preto nemožno bez úpravy použiť na každého dôchodcu so živnosťou.
Zdravotné odvody SZČO 2027
Pri zdravotnom poistení predstavuje minimálny mesačný základ polovicu priemernej mzdy spred dvoch rokov, teda 810 €.
| Postavenie SZČO | Sadzba | Minimálny mesačný preddavok bez súbehu |
|---|---|---|
| Bez zdravotného postihnutia | 16 % | 129,60 € |
| So zdravotným postihnutím podľa zákona | 8 % | 64,80 € |
Ide o minimum. Ak vám poisťovňa určí vyšší preddavok, platíte vyššiu sumu.
Dôležité je aj slovo preddavok – mesačne posielate priebežné platby a zdravotná poisťovňa následne vykoná ročné zúčtovanie podľa skutočných výsledkov príslušného roka. Môže vzniknúť nedoplatok alebo preplatok.
Živnosť popri zamestnaní
Pri súbehu živnosti so zamestnaním sa na zdravotné poistenie SZČO neuplatňuje minimálny vymeriavací základ. Preddavok preto môže byť nižší než 129,60 €, prípadne môže vyjsť nulový. Rozhoduje konkrétny výpočet a evidencia zdravotnej poisťovne.
Nulový preddavok však neznamená, že príjem zo živnosti nepodlieha zdravotnému poisteniu. Poisťovňa ho zohľadní v ročnom zúčtovaní.
Pri sociálnom poistení samotný pracovný pomer nepredstavuje oslobodenie od odvodov SZČO. Poistenie z podnikania sa posudzuje samostatne, pri vysokých súbežných základoch treba zohľadniť aj zákonný strop.
Podobne sa zdravotné minimum neuplatňuje pri súbehu SZČO s postavením poistenca štátu, ak spĺňate jeho podmienky. Pri rodičoch zároveň odlišujte pravidlá poistného od podmienok jednotlivých dávok. Podrobnejšie ich vysvetľujeme v článku o práci popri materskej a rodičovskej dovolenke.
Dokedy zaplatiť odvody za január 2027
Sociálne poistné aj zdravotný preddavok SZČO sa spravidla platia do ôsmeho dňa nasledujúceho mesiaca.
To znamená:
- do 8. januára 2027 platíte odvody za december 2026,
- do 8. februára 2027 platíte odvody za január 2027, už podľa nových súm.
Pri sociálnom poistení sa splatnosť posunie na najbližší pracovný deň, ak ôsmy deň pripadne na víkend alebo sviatok.
Platenie sociálneho poistenia navyše súvisí aj s budúcimi nárokmi. Pri plánovaní dôchodku sa preto oplatí rozumieť tomu, čo sa počíta do odpracovaných rokov do dôchodku.